Summary
Esta obra trata la parte general del Derecho Tributario, las disposiciones y principios que regulan la materia, la potestad tributaria y sus límites: legalidad, igualdad, respeto a la propiedad privada y coexistencia con otros Estados. Una parte importante está destinada a las normas y fuentes, y sus distintas clases: Constitución, leyes, legislación delegada, tratados tributarios, facultades del SII y sus límites. Se considera detenidamente la interpretación de la ley tributaria, destacando la importancia de la interpretación sistemática y la vinculación de dicha ley con el Derecho Administrativo y el resto del ordenamiento jurídico. Un extenso capítulo está destinado a las formas de sustraerse al impuesto (ahorro, elusión y evasión) y a las medidas para contrarrestarlas. En particular, se analizan y evalúan las nuevas disposiciones incorporadas al Código Tributario, contrastándolas con las que sirvieron de modelo. Se consideran las distintas formas de tributo y se analiza si las tasas son o no contraprestaciones y si deben o no respetar el principio de legalidad. El libro discurre extensamente acerca de la aplicación del impuesto, y de su extinción, determinación, prueba, liquidación y giro, tocando problemas como quién puede calificar una declaración como no fidedigna, en qué oportunidad debe hacerlo. Un capítulo especial trata la diferencia entre deber (u obligación) y carga, aportando numerosos fundamentos en pro de que por regla general la carga de la prueba corresponde al órgano fiscal. El libro es teórico y práctico a la vez: abunda la mejor doctrina y Derecho Comparado; también está presente el análisis de las disposiciones legales y administrativas, la jurisprudencia de distinto origen y, cuando procede, los comentarios a la misma
Table of contents
Tomo I. I. Introducción -- II. Potestad tributaria -- III. Normas y fuentes --IV. Interpretación de la ley tributaria --Capítulo 5. Formas de sustraerse al impuesto --VI. Aplicación en el espacio y el tiempo -- Tomo II. VII. Personas en el derecho tributario -- VIII. Relaciones jurídico-tributarias -- IX. Las relaciones tributarias -- X. Fuente de la obligación tributaria -- Tomo III. XI. Aplicación del impuesto -- XII. Recaudación y extinción -- XIII. Determinación y tasación -- XIV. Deber y carga de la prueba -- XV. Liquidación y giro